土地价款差额计税的账务处理，怎么做会计分录

发布时间：2021-06-20 热度：

当会计人员处理土地价款差额计税的账务问题时，固定资产转入清理相应会计分录怎么做?收到转让款又如何做会计分录?来跟随海南省民企服务中心一同了解下吧!

土地价款差额计税的账务处理怎么做?

1、固定资产转入清理时，会计分录如下：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、收到转让款时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应交税费-简易计税(计提)

固定资产清理

3、结转清理收入时，账务处理如下：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

一般纳税人差额征税的账务处理怎么做?

B公司一般纳税人，提供客运场站服务。2019年6月取得了含税收入106万元，当月向承运方支付运费21.2万元，取得增值税发票。相应账务处理怎么做?

1、B公司提供应税服务时，会计分录如下：

借：应收账款 1060000

贷：主营业务收入 1000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 60000

2、B公司向承运方支付运费时，账务处理如下：

借：主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 12000

贷：应付账款 212000

一般纳税人劳务派遣差额征税的会计处理

确认收入时会计处理如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额。

支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税——销项税额抵减，

借：主营业务成本

贷：银行存款

知识拓展：旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录?怎么做账?

哪些项目适用差额征税?

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)、试点纳税人提供旅游服务、融资租赁和融资性售后回租业务、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务、航空运输企业、采用简易计税方法销售二手房(不含自建、住房)、经纪代理服务等适用于差额征税。