红字增值税发票纳税申报表如何填写？

发布时间：2019-09-06 热度：

申报纳税是企业应尽的义务，增值税的纳税申报更是重中之重。与增值税纳税申报息息相关的自然是增值税发票，那么当企业开具时，该如何填写增值税纳税申报表呢？

我公司是一般纳税人，对外出租机电设备。2019年4月租赁服务中止，我公司开具了16%税率的红字增值税专用发票，金额17.24万元,税额2.76万元,应如何填写增值税纳税申报表?

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2019年第15号）规定，自2019年5月1日起，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

因此，你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票，应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产"开具增值税专用发票”对应列次。

以上是小编为大家带来的填写方法，希望对大家有所帮助！

（本文来源：国家税务总局，由东奥会计在线整理，转载须注明出处）

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以权威部门最新政策为准

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