盘点数量和账面数量有差异应该怎么处理？

发布时间：2020-01-21 热度：

库存是指仓库中实际储存的货物，有生产库存和流通库存两种，是企业经营必不可少的一项。因此，对库存的盘点也是必不可少，但由于产品生产等原因，库存盘点数量与盘点数量难免偶有差异。那么，在中，月末计算产品成本时盘点数量和账面数量有差异，该如何处理呢？

问：月末计算产品成本时盘点数量和账面数量有差异应该怎么处理？

答：做盘点调整，以实际数量为准，盈亏要做账务调整。

1．盘盈时应当冲减管理费用：

借：原材料（或库存商品）

    贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

    贷：管理费用

2．盘亏时：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

    贷：原材料（或库存商品）

3．查明盘亏原因是由员工过失造成的：

借：其他应收款—XXX（过失人）

    贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

4．盘亏没有责任人且损失不大时，经公司领导批准：

借：管理费用

    贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

5．盘亏没有责任人但是损失较大时：

借：其他应收款—保险公司

       营业外支出—非常损失

    贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

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