居民企业（查账征收）企业所得税（月）季度申

发布时间：2023-06-14 热度：

居民企业需要按照法律规定缴纳企业所得税。企业所得税是一项重要的税种，对于企业和国家都十分重要。按规定居民企业每个月都需要进行企业所得税的申报和缴纳。近年来由于查账征收政策的逐渐推广，企业所得税的申报和缴纳也变得越来越严格，对企业来说是一项极其重要的工作。为了帮助企业更好地应对这项工作，下面整理了一些热门问题希望能够对广大企业有所帮助。

1.查账征收的企业所得税在哪里进行季度预缴申报？

答：可通过以下路径办理：

①【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】

②本期应申报提醒进入办税功能

③通过首页搜索栏输入关键字进行查找

2.居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报功能有哪些变化？

答：有如下变化：

①新电子税局在原来的传统表单填写申报模式下，新增加一键零申报、简易申报等模式，系统会根据纳税人的身份特征、历史涉税行为和财务报表数据等自动匹配适合的申报模式。

②若纳税人已报送同期财务报表，申报企业所得税时系统会自动获取财务报表信息，对“营业收入”“营业成本” “利润总额”进行预填。因此，建议纳税人在征收期内先报送财务报表，再申报同期企业所得税。

3.选择就地预缴的分支机构需要申报企业所得税吗？

答：需要。查账征收方式的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应在规定的纳税期限内进行月（季）度预缴纳税申报，包括总机构与需要就地预缴的分支机构。

4.如果系统预填数据与我公司实际数据存在差异，应当如何修改？

答：纳税人可直接对预填数据进行修改，也可以点击申报页面右上角【我要填表】进入到传统表单填

写页面修改数据。

5.取得税务机关下发的《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，应该如何进行申报？

答：纳税人取得税务机关下发的《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，只需根据通知书的内容填写“税务机关确定的本期应纳所得税额” “季末从业人数” “季末资产总额（万元）”，提交申报即可。

6.取得的国债利息收入等减免税收入，在申报时应该如何填写？

答：若纳税人存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额等，在申报时可点击主表第7、8、13栏的【填写优惠事项】进行填报。

7.当填写完申报表点击提交时，系统提示“是否需要进行风险扫描”，我该如何操作？

答：系统自动弹出“风险提示服务”时，纳税人

可点击【风险提示服务】进行风险扫描，也可直接点击【提交申报】。

若点击【风险提示服务】，系统会自动进行数据风险扫描，纳税人可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，也可以点击【继续申报】。

8.我上个属期未申报企业所得税，现在已经过了申报期，还可以在新电子税局申报吗？

答：系统会自动检测纳税人是否存在上期未申报的企业所得税，如果存在，则提示“您上期未申报，请先完成往期申报后进行办理”，点击【去办理】即可。

文章来源于：四川税务公众号

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说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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