倒计时！企业所得税汇算清缴5月31日截止啦！

发布时间：2023-05-24 热度：

企业所得税汇算清缴进入倒计时了~许多企业已经开始了汇算清缴的工作，但是还有不少企业因为种种原因还没有开始，截止时间为2023年5月31日，随着时间越来越紧迫还没申报的企业可要抓紧了，下面这篇文章总结了企业所得税汇算清缴相关知识，一起来看~

Q1：2022年度企业所得税汇算清缴期限？

2023年5月31日。

Q2：企业所得税汇算清缴对象是哪些？

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

Q3：2022年度企业所得税汇算清缴申报表有哪些变化？

对表单样式及填报说明进行修订：

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

《研发费用加计扣除优惠明细表》

《减免所得税优惠明细表》

对填报说明进行修订：

《纳税调整项目明细表》

Q4：企业实际发生但未取得合法凭证的合理支出，能否在汇缴时税前扣除？

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

Q5：小型微利企业需要填报所有的企业所得税申报表单吗？

小型微利企业免于填报：

《一般企业收入明细表》

《金融企业收入明细表》

《一般企业成本支出明细表》

《金融企业支出明细表》

《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

《期间费用明细表》

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》中直接填写。

Q6：企业所得税汇算清缴具体怎么申报？

①登录浙江省电子税务局，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】。

②点击左侧【常规申报】，在右侧申报列表中选择《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》。

③进入企业所得税年度汇算清缴申报表，按照页面上的“企业所得税年报纳税申报步骤”完成申报。

文章来源于：浙江税务公众号

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