企业所得税年度申报表有哪些修订？小微企业所

发布时间：2023-05-17 热度：

企业所得税年度纳税申报表有哪些修订变化？小型微利企业所得税年应纳税所得额100万元-300万元部分优惠政策如何规定？带着这些问题一起来看下面这篇文章吧！

Q1：企业所得税年度纳税申报表有哪些修订变化？

根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）规定,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，具体如下：对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》 （A105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》 （A107012）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订；对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明进行修订。同时，明确企业搬迁完成当年，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，不再报送《企业政策性搬迁清算损益表》。

Q2：小型微利企业所得税年应纳税所得额100万元-300万元部分优惠政策如何规定？

　根据《财政部   税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定,2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　根据《财政部   税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）规定，2022年1月1日至2024年12月３１日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

文章来源于：四川税务公众号

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