关于个人所得税七项专项附加扣除，想了解的都

发布时间：2023-04-27 热度：

3月1日起，2022年度个人所得税综合所得汇算清缴正式开始了！你的专项附加扣除信息填报了吗？专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护等7项内容。你知道这些项目的扣除范围、扣除标准等政策要点吗？快来一起了解吧~

专项附加扣除 子女教育 扣除范围：纳税人的子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出。

相关支出：

学前教育，年满3岁至小学入学前

学历教育，义务教育（小学和初中教育）；高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）；高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）

扣除标准及方式：扣除标准为每个子女每月1000元；父母可以选择由其中一方按标准100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

起止时间：学前教育为子女满3岁当月至小学前一个月；学历教育为全日制学历教育入学当月至教育结束当月。

留存备查资料：境内接受教育的，不需要特别留存资料；境外接受教育的，需要境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

继续教育

扣除范围：

在中国境内接受学历（学位）继续教育

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育

职业资格继续教育证书以人力资源和社会保障部公布的国家职业资格目录为准        

扣除标准及方式：学历（学位）继续教育：400元每月；职业资格继续教育：3600元。一般情况下为本人扣除，个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择有本人扣除。

起止时间：

学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月，统一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月

职业资格继续教育：取得相关证书的当年。

留存备查资料：职业资格继续教育留存相关证书等资料备查。

大病医疗

扣除范围：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医学费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分。

扣除标准及方式：

扣除标准：累计超过15000的部分，在80000元限额内据实扣除。由本人或配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；年度汇算时申报扣除。

起止时间：医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

留存备查资料：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料

住房贷款利息

扣除范围：本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出；首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。（可向贷款银行查询）   

扣除标准及方式：

扣除标准为每月1000元；夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除；

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除；

扣除方式一个纳税年度内不能变更；

只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

起止时间：

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月；

扣除期限最长不得超过240个月

留存备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

住房租金

扣除范围：

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出；

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市的自有住房。

扣除标准及方式：

扣除标准：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的：每月1100元；其他城市的市辖区户籍人口不超过100万的：每月800元。

夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

由签订租赁住房合同的承租人扣除。

起止时间：为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

留存备查资料：住房租赁合同、协议等有关资料。

赡养老人

扣除范围：纳税人赡养以为及以上被赡养人的赡养支出；被赡养人是指年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外租父母。

扣除标准及方式：

扣除标准：独生子女每月2000元；非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1000元。

分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式及额度在一个纳税年度内不得变更。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议。       

起止时间：被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

留存备查资料：约定或者指定分摊的书面分摊协议等资料。

3岁以下婴幼儿照护 扣除范围：3岁以下婴幼儿监护人，包括生父母、继父母、养父母、父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，可以比照执行。

扣除标准及方式：扣除标准为每个子女每月1000元；父母可以选择由其中一方按标准100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

起止时间：从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月，纳税人可以享受这项专项附加扣除。

留存备查资料：婴幼儿的出生医学证明。纳税人暂未获取婴幼儿的出生医学证明或居民身份证等可证明身份的证件的，也可以选择“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身份证号的，及时补充更新即可。

文章来源于：北京税务公众号

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