餐饮、食堂的会计分录来了！

发布时间：2022-07-28 热度：

有一些同学经常问到餐饮行业、公司食堂等会计分录怎么做，因此，今天小编就通过具体的案例来为大家解答这些会计分录该如何做，有需要的小伙伴拿出小本本记下来哦！

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食堂会计的分类

 

第一类：非经营内部食堂，计入企业所得税。

企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐，开支都需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣企业所得税。

 

第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。

中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。（一般限制在伙食费的10%—30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。

 

第三类：一般餐饮业食堂。

和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收，也需要做账。

 

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会计分录

 

1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。

 

借：原材料——食油类

               ——粮食类

               ——调料类

               ——荤菜类

               ——蔬菜类

               ——餐点类

  贷：银行存款

 

2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。

 

借：原材料——燃气

  贷：现金/其他应付款（个人垫资）

 

3.采购人员申请采购备用金。

 

借：其他应收款——XX采购备用金

  贷：现金/银行存款

 

4.预售充卡费用计其他应付款，而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。

 

借：现金

  贷：其他应付款

有充卡返现

借：销售费用

  贷：预付账款——XX充值返现

 

5.预售现金或支付宝——微信转入银行。

 

借：银行存款

  贷：现金/其他货币资金——支付宝（微信）

 

6.当日消耗物资。

 

借：主营业务成本

  贷：原材料

 

7.购入固定资产（冰箱、灶具等）。

 

借：固定资产

     应交税费——应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）

  贷：银行存款

 

8.职工薪酬的计算。

 

计提

借：主营业务成本

  贷：应付职工薪酬——基本工资/社保/福利

 

发放

借：应付职工薪酬

  贷：银行存款

 

9.以现金方式支付本月食堂水电费。

 

借：主营业务成本——水电费

  贷：银行存款

 

10.固定资产折旧。

 

借：主营业务成本

  贷：累计折旧

 

11.收取餐费。

 

借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）

  贷：主营业务收入

 

12.计算利润。

 

借：主营业务收入

  贷：本年利润

借：本年利润

  贷：主营业务成本

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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