什么是企业所得税“弥补亏损”？2分钟讲透核心

发布时间：2026-01-04 热度：

企业经营难免遇到亏损年份，比如初创期投入大、市场波动导致盈利下滑等。但这些亏损不用白亏，税法里的 “弥补亏损” 政策能帮企业减轻税负，不过核心规则要抓准，不然容易踩坑。今天用大白话 2 分钟讲透关键要点～

一、什么是 “弥补亏损”?

简单说，“弥补亏损” 是指企业某一年度的 “税法口径亏损”，可以用后续年度的盈利冲抵，冲抵后剩下的利润再计算企业所得税。

这里要注意两个关键：一是亏损不是会计报表上的亏损，而是按税法调整后(比如无票支出需调增)，收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额国家税务总局上海市税务局;二是冲抵顺序固定，先发生的亏损先弥补，不能挑着补。

举个例子：2023 年税法口径亏损 100 万，2024 年盈利 80 万，先用 80 万弥补 2023 年亏损，2024 年无需缴税，剩下的 20 万亏损可继续用后续年度盈利弥补。

二、弥补年限分 3 类，别记错!

不同企业的亏损结转年限不一样，这是最容易混淆的点，直接看清楚：

一般企业：默认 5 年弥补期，亏损准予向以后年度结转，最长不超过 5 年，过期未弥补完的部分作废国家税务总局12366纳税服务平台。比如 2019 年的亏损，只能用 2020-2024 年的盈利弥补，2025 年就不能再用了。

高新技术企业 / 科技型中小企业：弥补期延长至 10 年。只要当年具备资格，其之前 5 个年度发生的未弥补亏损，都能按 10 年结转，就算之后资格到期，已确定的 10 年期限也不受影响。

特殊行业(2020 年度亏损)：受疫情影响的交通运输、餐饮、住宿、旅游行业，以及电影行业，2020 年度亏损的弥补期延长至 8 年国家税务总局12366纳税服务平台。

三、3 个关键提醒 4 个避坑点

关键提醒

预缴也能补亏损：完成上年度汇算清缴后，季度预缴时系统会自动计算可弥补的以前年度亏损，不用额外申请中国税网。

境外亏损有限制：境外营业机构的亏损不能抵减境内盈利，但境内亏损可用境外所得弥补。

清算期可补亏损：企业清算时，清算所得能依法弥补以前年度未到期的亏损。

政策来源于：北京税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

      

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