纳税人取得未开票收入如何填报增值税申报表？

发布时间：2025-10-31 热度：

(一)一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第5至6列“未开具发票”栏次。

(二)小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：

1.按月(季)申报，月销售额不超过10万(按季申报，季度销售额不超过30万，含本数)，企业享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”;个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销售额”。

2.按月(季)申报，月销售额超过10万(按季申报，季度销售额超过30万)，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》应征增值税不含税销售额(3%或5%征收率栏次)。

政策来源于：国家税务总局青岛市税务局，

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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