什么？出口退税凭证异常？你需要这么做！

发布时间：2025-04-07 热度：

有些出口退税企业在经营过程中会被税务机关告知，所取得的出口退税凭证被认定为异常，不能退税。那么，是什么原因造成了异常的情况呢？发生后，又该如何解决呢？别急，现在就来告诉你！快来关注以下精彩内容吧，希望可以帮助到你呦！

其实，出口退税凭证涉及异常主要是指增值税专用发票被列入异常增值税扣税凭证。

简单来说，异常增值税扣税凭证就是无法纳入正常抵扣环节的增值税专用发票。

情形1

纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

情形2

非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

情形3

增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。

情形4

经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

情形5

走逃（失联）企业存续期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

（1）商贸企业购进、销售货物名称严重背离的，生产企业无实际生产加工能力；

无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

（2）直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

情形6

增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：

异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的

异常凭证进项税额累计超过5万元的

情形1

尚未申报出口退税或者已申报但尚未未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。

情形2

适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常增值税扣除凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额，作进项税额转出处理。

情形3

适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定，对列入异常增值税扣税凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款，进行追回。

情形4

纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票被列入异常增值税扣税凭证范围的，进项税额暂不允许抵扣，已经抵扣的需要作进项税额转出处理。

纳税人对税务机关认定的异常增值税扣税凭证存在异议，若是真实有效的正常交易，可以采取以下途径维护自身的权利：

纳税信用等级A级纳税人取得异常增值税扣税凭证且已办理出口退税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，经税务机关核实符合机关规定的，可不做相关处理。

纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照相关规定处理。

注：

其他纳税信用等级的纳税人也可以向主管税务机关提出核实申请，经税务机关核实，符合现行出口退税相关规定的，纳税人可以重新申报出口退税。

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