现金流量表编制及计算方法来了！会计人建议收

发布时间：2023-08-14 热度：

现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它提供了公司经营活动中现金流入和流出的详细信息。编制和计算现金流量表是会计人在日常工作中必不可少的任务之一。通过分析现金流量表可以直观地了解公司的现金流动状况，对经营决策、融资和投资决策提供重要参考。因此掌握现金流量表的编制和计算方法对于会计人员来说至关重要。接下来这篇文章将为大家介绍现金流量表的编制和计算方法，建议认真阅读并收藏以备日后参考~

主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1.收回投资所收到的现金

=（短期投资期初数-短期投资期末数） （长期股权投资期初数-长期股权投资期末数） （长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）

2.取得投资收益所收到的现金

=利润表投资收益-（应收利息期末数-应收利息期初数）-（应收股利期末数-应收股利期初数）

3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=“固定资产清理”的贷方余额 （无形资产期末数-无形资产期初数） （其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）

4.收到的其他与投资活动有关的现金

如收回融资租赁设备本金等。

5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

=（在建工程期末数-在建工程期初数）（剔除利息） （固定资产期末数-固定资产期初数） （无形资产期末数-无形资产期初数） （其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）

6.投资所支付的现金

=（短期投资期末数-短期投资期初数） （长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失） （长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）

7.支付的其他与投资活动有关的现金

如投资未按期到位罚款。

主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

1.吸收投资所收到的现金

=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数） （应付债券期末数-应付债券期初数）

2.借款收到的现金

=（短期借款期末数-短期借款期初数） （长期借款期末数-长期借款期初数）

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金

=（短期借款期初数-短期借款期末数） （长期借款期初数-长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数-应付债券期末数）（剔除利息）

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额 利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

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