已经抵扣的发票，做进项税额转出时如何填写增

发布时间：2025-07-24 热度：

已经抵扣的发票进项税额转出需反映在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13栏“本期进项税额转出额”，按表中所列公式计算填写。同时，第14栏至23b栏“二、进项税额转出额”各栏，分别填列纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。

其中，一般纳税人已将专用发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息表》《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

纳税人购进农产品取得农产品收购发票、农产品销售发票或3%征收率的农产品专用发票并已按农产品票面金额的9%申报抵扣农产品进项税额的，以及已加计扣除的农产品进项税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”。

政策来源于：国家税务总局青岛市税务局，

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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