自然人出租住房要交哪些税？

发布时间：2025-07-04 热度：

 

 

一、增值税

自然人出租住房，增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷(1 5%)×1.5%

免税情形：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

二、城市维护建设税及附加

计税基础：以实际缴纳的增值税和消费税额为计税基础。

优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城市维护建设税及附加。若增值税免征，则附加税费相应免征。

三、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

四、房产税

对个人出租的住房不区分用途，按4%的税率征收房产税。

优惠政策：2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。

五、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

六、个人所得税

自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

计税方式：财产租赁所得以个人每次(月)取得的收入定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，在计算缴纳个人所得税时应依次扣除：

1.财产租赁过程中缴纳的税费

2.向出租方支付的租金(转租情况下)

3.由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用

4.税法规定的费用扣除标准

每次收入不超过4000元的定额减除费用800元，每次收入在4000元以上定率减除20%的费用。

政策来源于：国家税务总局天津税务局，

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。 

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