【12366小课堂】公司发放员工福利，这些税务知识

发布时间：2025-03-21 热度：

公司是一般纳税人，外购的米、面、油作为福利发给员工，取得的增值税专用发票能不能抵扣？用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。能否在企业所得税税前扣除?扣除标准是多少？扣除标准中的“工资薪金总额”都包括哪些内容呢？对于这些问题已经解答完毕，快来看看！

公司是一般纳税人，外购的米、面、油作为福利发给员工，取得的增值税专用发票能不能抵扣？

公司购进的米、面、油用于集体福利，即使取得了增值税专用发票，对应的进项税额也是不允许抵扣的。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：

用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

能否在企业所得税税前扣除?扣除标准是多少？

外购米、面、油发放给本单位员工，作为职工福利费，可以在企业所得税税前扣除，但有一定的标准限制。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

扣除标准中的“工资薪金总额”都包括哪些内容呢？

扣除标准中的

“工资薪金总额”是指：

企业按照国税函〔2009〕3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

属于国有性质的企业

其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

政策来源于：天津税务公众号

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。 

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