符合享受先进制造业加计抵减政策，应该如何填

发布时间：2024-12-10 热度：

答：根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明，享受先进制造业加计抵减政策纳税人应填写增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)，本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况，其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。(4=1 2-3)

5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。(6=4-5)

政策来源于：国家税务总局湖南省税务局，

说明：因政策不断变化，以上相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。 

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